فهرست مطالب
فصل دوم: مروری بر تحقیقات انجام شده
1-2- مقدمه................................................................................................................................ 1
2-2- مبانی نظری پژوهش........................................................................................................... 1
2-3- نعریف کنترل داخلی........................................................................................................... 2
2-4- اثربخشی کنترلهای داخلی................................................................................................... 3
2-5- انواع کنترلهای داخلی.......................................................................................................... 3
2-5-1- کنترلهای داخلی عملیاتی................................................................................................. 4
2-5-2- کنترلهای داخلی حسابداری ............................................................................................ 4
2-5-2-1- انواع کنترلهای داخلی حسابداری................................................................................. 4
2-6- ابزارهای دستیابی به کنترلهای داخلی.................................................................................... 5
2-6-1- محیط کنترلی................................................................................................................. 5
2-6-2- سیستم حسابداری........................................................................................................... 6
2-6-3- روش های کنترلی.......................................................................................................... 7
2-7- قابلیت های کنترل های داخلی............................................................................................. 8
2-8- محدودیتهای ذاتی سیستم کنترل داخلی................................................................................ 9
2-9- اجزای کنترلهای داخلی....................................................................................................... 10
2-10- میزان شناخت از کنترلهای داخلی....................................................................................... 11
2-11- ویژگیهای اجزای دستی و خودکار کنترلهای داخلی مربوط به برآورد خطر توسط حسابرس.... 12
2-12- محدودیتهای کنترل داخلی................................................................................................. 14
2-13- محیط کنترلی................................................................................................................... 16
2-14- فرایند ارزیابی خطر توسط واحد مورد رسیدگی................................................................... 18
2-15- سیستم اطلاعاتی............................................................................................................... 20
2-16- فعالیتهای کنترلی............................................................................................................... 22
2-17- نظارت بر کنترلها.............................................................................................................. 24
2-18- برآورد خطرهای تحریف با اهمیت..... .............................................................................. 26
2-19- خطرهای عمده مستلزم توجه خاص حسابرس.................................................................... 27
2-19-1- خطرهایی که آزمونهای محتوا ، به تنهایی شواهد حسابرسی مناسب و کافی برای آنها فراهم نمی کند ................................................................................................................................................. 28
2-19-2- تجدید نظر در برآورد خطر........................................................................................... 29
2-20- برنامه ریزیحسابرسی ....................................................................................................... 29
2-21- فعالیتهای برنامه ریزی....................................................................................................... 30
2-22- تاریخچه.......................................................................................................................... 31
2-21-1- مطالعات خارجی ........................................................................................................ 31
2-21-2- مطالعات داخلی........................................................................................................... 33
2-23- خلاصه فصل .................................................................................................................. 35
منابع...........................................................................................................................................